Легализация трудовых отношений

Нелегальные трудовые отношения или, так называемый, «гражданский брак» с работодателем – одна из наиболее актуальных тем для обсуждения на данном периоде развития трудового законодательства в России. Сюда входят трудовые отношения без оформления официального трудового договора, нерегистрируемая занятость, скрываемая от налогообложения оплата труда (прежде всего это касается отчислений во внебюджетные социальные фонды). Такого рода отношениями в той или иной форме охвачено до 40% наемных работников.

Сложившиеся в современной России виды трудовых отношений зачастую связаны с массовыми нарушениями трудовых и социальных прав работников, в том числе и тех элементарных прав, без соблюдения которых невозможно представить себе современное общество. Наиболее широко распространены и болезненны из них- проблема «теневой» заработной платы, то есть  заработной платы, выдаваемой в «конвертах» или промышленными и продовольственными товарами, а так же выплата заработной платы ниже прожиточного минимума.

Работодатели, не регистрирующие наемный труд и не оформляющие трудовые договоры со своими сотрудниками, совершают не только финансовые мошенничества, уклоняясь от налогов, но и лишают своих работников всех социальных гарантий. И в случае болезни или несчастного случая на производстве человек, как правило,  оказывается один на один со своей бедой. Поэтому легализация трудовых отношений – это не только значимый шаг к повышению доходной части областного бюджета, но и защита интересов работающих граждан.

Информация для граждан, получающих заработную плату «в конвертах»

Выплачивая заработную плату в «конвертах», работодатель избавляет себя от налогового бремени, а в результате страдает сотрудник. Не желая полностью платить налоги, недобросовестные работодатели предпочитают основную сумму оплаты за труд выдавать нелегально, а скрытые налоги присваивать себе. Такие схемы позволяют организациям уйти от уплаты страховых взносов во внебюджетные фонды (в том числе на обязательное пенсионное страхование) и налога на доходы физических лиц. Уклоняясь от уплаты этих налогов и взносов, организации не только обманывают государство, но и ухудшают социальное обеспечение своих сотрудников. Ведь от размера официальной заработной платы зависит размер будущей пенсии работающих граждан, оплата больничных листов, в том числе по беременности и родам, сумма налоговых вычетов при приобретении сотрудником квартиры или затратах на обучение детей.

Что нужно знать при оформлении трудовых отношений?

В качестве главного основания возникновения трудовых отношений выступает трудовой договор, который заключается между работником и работодателем в соответствии с Трудовым Кодексом РФ. Статья 16 Трудового кодекса РФ определяет основания возникновения трудовых отношений.

Трудовой договор заключается в письменной форме в двух экземплярах, каждый из которых подписывается работником и работодателем. Экземпляр, хранящийся у работодателя, должен содержать подпись работника о получении своего экземпляра договора. Трудовым Кодексом РФ не допускается заключение между работником и работодателем гражданско-правового договора, если фактически между ними имеют место трудовые отношения (часть 2 статьи 15 Трудового Кодекса РФ).

Кроме обязанности оформить трудовой договор (часть вторая статьи  67 Трудового кодекса РФ) работодатель обязан выполнить ряд действий:

- ознакомить с локальными нормативными актами;

- оформить приказ о приёме на работу (статья 68 Трудового Кодекса РФ);

- заполнить трудовую книжку на работника (статья 66 Трудового Кодекса РФ);

- провести предварительный медицинский осмотр при заключении трудового договора в случаях, предусмотренных трудовым законодательством (статья 69 Трудового Кодекса РФ);

- провести инструктаж по охране труда (часть вторая статья 212 Трудового Кодекса РФ);

-выполнить иные действия, предусмотренные трудовым законодательством.

Работник, который устроен неофициально, лишается всех тех трудовых прав, которые работодатель должен ему предоставить в ходе осуществления трудовых отношений.  Например,  право на ежегодный оплачиваемый отпуск, на пособия по временной нетрудоспособности и в связи с материнством,  социальные гарантии, связанные с сокращением, обучением, рождением ребенка и других видов пособий, право получить отпускные, выходное пособие при увольнении, зарплату в случае первого же конфликта с работодателем и в перспективе может рассчитывать только на минимальную пенсию, так как при начислении любых выплат учитываются только официальные данные, представленные работодателями.

В частности, у такого работника не идет трудовой стаж, в том числе льготный трудовой стаж, который необходим для ряда категорий работников для досрочного получения трудовой пенсии по старости в соответствии с Федеральным законом «О трудовых пенсиях в Российской Федерации».

Работник также не получает возмещение по утрате здоровья от производственного травматизма и профессиональных заболеваний, так как он исключается из сферы действия Закона «Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний». Работник лишается гарантированного минимального размера оплаты труда: работодатель может платить столько, сколько он захочет.  

Минимальный размер оплаты труда, применяемый для регулирования оплаты труда и определения размеров пособий по временной нетрудоспособности, беременности и родам, а так же иных целей обязательного социального страхования, в соответствии со статьей 1 Федерального закона от 01.12.2014 № 408-ФЗ с 1 января 2015 года в Российской федерации составляет 5965 рублей в месяц.

Законодательство накладывает на работодателя широкий круг обязанностей при официальном закреплении трудовых отношений с работниками. Так, статья 226 Налогового кодекса Российской Федерации содержит обязанности налоговых агентов (работодателей) по отчислению налога с физических лиц. В данной статье четко прописан механизм уплаты данного вида налогов. Подобные положения существуют в отношении многих других налоговых отчислений. Кроме того, работодатель обязан соблюдать все положения Трудового кодекса РФ. Это и предоставление ежегодного оплачиваемого отпуска (статьи 114-128), и пособие по временной нетрудоспособности, а так же компенсации при получении профессиональной травмы или заболевания (статьи 183-185), и отпуска по беременности и родам, по уходу за ребенком (статьи 255-257), и исчерпывающий перечень причин увольнения (статьи 78-82) и многое другое.

Естественно, соблюдение всех этих обязанностей для недобросовестного работодателя по меньшей мере экономически невыгодно и он стремится всячески избежать их. Помимо всего прочего, несоблюдение трудового законодательства в целом и прав работника в частности влечет наложение ответственности.

За уклонение от оформления, ненадлежащее оформление трудового договора либо заключение гражданско-правового договора, фактически регулирующего трудовые отношения, работодатель может быть привлечен к административной ответственности (статья 5.27 КоАП РФ).

Фактическое допущение к работе лицом, не уполномоченным на это работодателем, в случае, если работодатель или его уполномоченный на это представитель отказывается признать отношения, возникшие между лицом, фактически допущенным к работе, и данным работодателем, трудовыми отношениями (не заключает с лицом, фактически допущенным к работе, трудовой договор)-  влечет наложение административного штрафа на граждан в размере от 3-х тысяч до 5 тысяч рублей; на должностных лиц – от 10 тысяч до 20 тысяч рублей.

Отметим, что в случае привлечения работодателя к ответственности по статье 5.27. КоАП РФ к ответственности одновременно могут быть привлечены и руководитель и само юридическое лицо (часть 3 статьи 2.1. КоАП РФ).

Таким образом,  работник заинтересован в легальном оформлении трудовых отношений из-за следующих за этим социальных гарантий, прежде всего в сфере социального обеспечения. Работодатель, в свою очередь, заинтересован в исключительно неформальных отношениях с работником, выполняющим какие-либо ответственные функции, поскольку если нет легального найма, то нет и легальной ответственности. И здесь налицо конфликт интересов «работник- работодатель». Однако решить эту проблему без участия самих работников, получающих заработную плату по «серым» схемам, практически невозможно. С теневой заработной платой можно и необходимо бороться, но успех данной борьбы зависит от действий каждого из нас.

Одним из наиболее распространенных опасений работников является вопрос о том – а не привлекут ли нас самих к ответственности за получение нелегальной заработной платы? Поводы для каких-либо опасений со стороны работников отсутствуют. Дело в том, что налоговые платежи из заработной платы согласно Налоговому кодексу удерживает работодатель, являясь налоговым агентом. Предполагается, что из сумм, выдаваемых работнику на руки, подоходный налог должен быть уже удержан работодателем! При этом работник не может самостоятельно проверить – заплатил работодатель налоги и прочие отчисления либо нет.

Установить факт нелегальной выплаты заработной платы можно во время проверки организации налоговыми органами либо государственной инспекцией труда. Основанием для проведения внеплановой проверки является обращение или заявление работника о нарушении работодателем его трудовых прав. За защитой прав работников может также обратиться профсоюзная организация. При обнаружении нелегальной выплаты заработной платы работодателю грозит ответственность  за занижение налоговой базы в соответствии со статьей 122 Налогового кодекса РФ, административная ответственность за занижение сумм начисленных налогов и сборов по статье 15.11 КоАП РФ, а в крайних случаях - уголовная ответственность согласно Уголовному кодексу РФ.

Куда можно обратиться за защитой своих прав?

Прокуратура Воронежской области рассматривает все заявления, жалобы и иные обращения граждан, содержащие сведения о нарушении законов (адрес: 394006, г. Воронеж, переулок Красноармейский, 12 "б";  телефон  для справок: (473) 260-89-89   отдела по рассмотрению обращений и приему граждан Воронежской областной прокуратуры; e-mail: prokuratura-vrn@yandex.ru).

Государственный надзор за соблюдением трудового законодательства и иных нормативных правовых актов, содержащих нормы трудового права, осуществляется Государственной инспекцией труда в Воронежской области (адрес: 394026 г. Воронеж, ул. Дружинников, 4; Телефон: (473) 246-68-20; Факс: (473) 251-24-46; e-mail:  git@icmail.ru).

Постановлением правительства Воронежской области от 30.01.2015     N 33 создана Комиссия по обеспечению устойчивого развития экономики и социальной стабильности Воронежской области, одной из задач которой является организация взаимодействия органов государственной власти, органов местного самоуправления, общественных организаций по легализации трудовых отношений на территории Воронежской области (Контактные телефоны: департамент экономического развития  Воронежской области (473) 212-78-39, 212-78-44, факс (473) 255-17-20).

Кроме того, в администрации Рамонского муниципального района с 2010 года  создана и действует межведомственная комиссия по укреплению налоговой дисциплины, которая координирует действия по выявлению и пресечению использования работодателями схемы минимизации налогообложения в виде выплаты неучтенной («теневой») заработной платы. На заседания Комиссии приглашаются работодатели, если имеются основания предполагать, что организациями используются незаконные схемы выплаты заработной платы, а так же выплата заработной платы осуществляется ниже прожиточного минимума. В целях информирования муниципальных органов власти о работодателях, нарушающих нормы трудового законодательства, можно обращаться: (по адресу: 396020 Воронежская область, р. п. Рамонь, ул. 50 лет ВЛКСМ, д. 5; контактный телефон: (47340) 2-18-50 Овчинникова Татьяна Алексеевна- руководитель отдела по финансам администрации Рамонского муниципального района).